Door de coronacrisis zijn heel wat opdrachten geannuleerd. Wat als je als organisatie toch een vergoeding wil betalen aan artiesten, technici, gezelschappen enz., al of niet afkomstig uit het Noodfonds, terwijl er geen prestaties zijn geleverd? En wat als je als cultuurwerker zo’n vergoeding krijgt? Waar moet je dan rekening mee houden qua belastingen, sociale bijdragen en btw?
We maken een onderscheid naargelang de cultuurwerker het statuut van zelfstandige heeft of niet, werkt via een rechtspersoon, of in aanmerking komt om vergoed te worden met de KVR.
Opgelet
We hebben contact opgenomen met de FOD Financiën over de belastingen op vergoedingen die gesubsidieerde organisaties gekregen hebben uit het noodfonds en doorstorten aan 'derden in de waardeketen'. Wanneer er meer duidelijkheid is, zullen we onze website bijwerken.
KVR
Indien de voorwaarden voldaan zijn (het ging om een artistieke prestatie, de cultuurwerker beschikte over een kunstenaarskaart op de dag dat de prestatie geleverd zou worden, maximum 130,79 euro per dag,…), kan de vergoeding betaald worden met de KVR.
Bij een uitbetaling via de KVR zijn er geen belastingen of sociale bijdragen verschuldigd.
De cultuurwerker is zelfstandige
Directe belastingen
- Cultuurwerker:
- Geen factuur uitreiken want geen tegenprestatie
- Onbelast, belast aan 16,5% of als beroepsinkomen al dan niet marginale aanslagvoet (wachten op nieuws van FOD Financiën)
- Organisatie:
- Bezorgt de cultuurwerker een fiche 281.99 of 281.50 (wachten op nieuws van FOD Financiën)
Sociale bijdragen
- Hangt af van de fiscale kwalificatie (zie boven)
Btw: geen tegenprestatie noch levering van goederen of diensten, dus geen btw
De cultuurwerker is geen zelfstandige
Vergoeding van voorbereidende kosten
Directe belastingen
- Cultuurwerker:
- Bezorgt de organisatie bewijzen, bv. facturen, van de werkelijke kosten die hij gemaakt heeft voor de geannuleerde activiteit
- Vergoeding niet aangeven bij de belastingen
- Bewijzen van de werkelijke kosten bijhouden voor eventuele fiscale controle
- Organisatie:
- Betaalt de kosten terug onder de vorm van “kosten eigen aan de werkgever”
- Bezorgt de cultuurwerker een fiche 281.10 met vermelding “ja” zonder het bedrag op te nemen
Sociale bijdragen: geen
Annulatievergoeding
Het gaat om een vergoeding uit het noodfonds (steun aan structureel gesubsidieerde organisaties), die de organisatie gekregen heeft om “derden in de waardeketen” te vergoeden
Directe belastingen
- Cultuurwerker: onbelast, belast aan 16,5% of als beroepsinkomen al dan niet marginale aanslagvoet (wachten op nieuws van FOD Financiën)
- Organisatie: bezorgt de cultuurwerker een fiche 281.99 of 281.50 (wachten op nieuws van FOD Financiën)
Sociale bijdragen: geen
De vergoeding is immers geen vergoeding voor een prestatie als werknemer of als zelfstandige. De cultuurwerker zal dat eventueel moeten bewijzen, bijvoorbeeld door middel van een contract met de organisatie (waarvan hier een model).
Het gaat niet om een vergoeding uit het noodfonds (steun aan structureel gesubsidieerde organisaties), die de organisatie gekregen heeft om “derden in de waardeketen” te vergoeden
Directe belastingen
- Cultuurwerker: aangeven als beroepsinkomen (winsten en baten)
- Organisatie: bezorgt de cultuurwerker een fiche 281.50 (winsten en baten)
Sociale bijdragen: geen
De vergoeding is immers geen vergoeding voor een prestatie als werknemer of als zelfstandige. De cultuurwerker zal dat eventueel moeten bewijzen, bijvoorbeeld door middel van een verklaring van de organisatie, die bevestigt dat het gaat om een vergoeding voor de annulatie van een bepaalde activiteit (naam en geplande datum), die niet is kunnen doorgaan wegens … (bv. een verbod van de overheid.
De cultuurwerker is een rechtspersoon
Directe belastingen
- Cultuurwerker:
- Kwalificatie als beroepsinkomen
- Belastingaangifte inkomsten (en kosten) indien onderworpen aan de vennootschapsbelasting
- Bewijzen van eventuele gemaakte kosten bijhouden
- Uitreiken van factuur (of ontvangstbewijs) aan de organisatie
- Organisatie:
- Aftrekbaarheid als beroepsmatige kost
- Bezorgt de cultuurwerker een fiche 281.50
Btw: geen levering van goederen of diensten, dus geen btw
Stel ons je vraag
Cultuurwerkers, culturele organisaties en ondernemingen kunnen bij Cultuurloket terecht voor juridisch en zakelijk advies op maat. Ook over de coronamaatregelen.
Heb je een vraag? Je kan een afspraak inplannen met een van onze consulenten via www.cultuurloket.be/contact. Selecteer daarbij 'coronamaatregelen' als thema.