Valt de structuur van de vzw niet meer samen met de activiteiten die je uitoefent? Wil je een vennootschap om jouw culturele activiteiten commercieel te ontplooien? Maar weet je niet goed hoe het zit met de aangifte en hoe er naar winst wordt gekeken?

Na het lezen van dit artikel zal je basis van vennootschapsbelasting onder de knie hebben. Weet wel dat wij aanraden om met een boekhouder te werken om jouw aangifte in te dienen. Of als je meer specifieke vragen hebt over de winsten en kosten die je maakt via de vennootschap.

Basis

In de vennootschapsbelasting worden een aantal principes gehanteerd:

Belasting op de winst

In de vennootschapsbelastingen wordt je belast op de verkregen winst, dit wordt ook 'de belastbare basis' genoemd. Dat wil zeggen dat je vennootschap belast wordt op alles wat ze verkrijgt (uitgezonderd het werkelijk gestort kapitaal).

Van deze belastbare basis worden de kosten afgetrokken. Men past op de belastbare basis een paar correcties toe. 

Let op: bepaalde kosten zijn toch niet aftrekbaar en moeten er terug worden bijgeteld. Bepaalde inkomsten worden niet belast omdat ze vrijgesteld zijn en moeten van de winst worden afgetrokken. Deze correcties worden doorgevoerd via 14 bewerkingen.

Belasting vanaf het moment de opbrengsten en kosten geboekt worden

De winst in je vennootschap wordt berekend op vorderingsbasis. Dat wil zeggen dat het inkomen belast wordt als winst vanaf het moment dat ze geboekt is.

Vaste tarieven

Men werkt met twee vaste tarieven:

  1. het basistarief
  2. het verlaagd tarief

Tarieven vennootschapsbelasting 2022

van …
tot …

percentage

0 tot 100.000 euro

20%  (kleine vennootschappen onder bepaalde voorwaarden)

25% (andere)

> 100.000 euro

25%

 

Het basistarief is van toepassing voor de volgende vennootschappen: 

  • Grote vennootschappen
  • Kleine vennootschappen die geen minimale bedrijfsleidersbezoldiging uitkeren
  • Dochtervennootschappen
  • Beleggingsvennootschappen
  • Financiële vennootschappen

Om te genieten van het verlaagde tarief moet aan al deze voorwaarden worden voldaan:

  • De vennootschap moet een kleine vennootschap zijn.
  • De aandelen van de vennootschap zelf moeten voor minstens 50% + 1 in het bezit zijn van natuurlijke personen.
  • De vennootschap mag geen financieel vennootschap zijn (aandelen bezitten die meer dan 50% vertegenwoordigen van hetzij het gestorte kapitaal, hetzij het gestorte kapitaal verhoogd met de belaste reserves en de geboekte (herwaarderings)meerwaarden – er wordt wel abstractie gemaakt van participaties van 75% of meer in een dochtervennootschap)
  • De vennootschap moet aan minstens één bedrijfsleider (natuurlijke persoon) een minimale bezoldiging toekennen* van:
     
    • € 45.000 indien het fiscaal resultaat hoger is dan dit bedrag
    • Een bedrag minstens gelijk aan het fiscaal resultaat ingeval dit lager is dan € 45.000

      * niet van toepassing eerste 4 belastbare tijdperken vanaf oprichting

Een aantal inkomsten worden tegen aparte tarieven belast (bv. aanslag geheime commissielonen en liquidatiereserves).

Aangifte

De aangifte van de vennootschapsbelasting gebeurt jaarlijks digitaal via biztax.

Elke vennootschap heeft een termijn van 7 maanden, na afsluiting van het boekjaar, om een aangifte in te dienen. Als de uiterste datum van indiening op een zaterdag, zondag of feestdag valt, is de eerstvolgende werkdag de uiterste datum van indiening. Voor vennootschappen van wie het boekjaar eindigt tussen 31 december en 28 februari, valt de uiterste indiendatum op 30 september. Voor vennootschappen met een afsluitdatum na deze datum blijft de termijn van 7 maanden van toepassing.

De berekening ervan is ingewikkeld en gebeurt via een bepaalde systematiek. We raden je zeker aan om de aangifte te overlopen met een boekhouder. Wil je een boekhouder terugvinden, zie de tool Kopiloot. Een databank vol met experten.

1