Om beschermde werken, prestaties of opnames te gebruiken, is de toelating nodig van degene die de rechten bezit. De vergoeding die hij daarvoor kan vragen zijn auteursrechten of naburige rechten.
Waarvoor kun je deze vergoeding krijgen?
Als je rechten overdraagt op werken, prestaties of opnames die beschermd zijn door het auteursrecht of door naburige rechten, en je geeft toelating aan anderen om je werk te exploiteren (te kopiëren, publiceren, opvoeren, uitzenden enz.), kun je daarvoor - eventueel bovenop de vergoeding voor je prestatie - auteursrechten of naburige rechten krijgen.
Hervormingen
Recent zijn wat hervormingen doorgevoerd rond de fiscale regeling van auteursrechten. Bezoek voor de meest courante informatie de volgende pagina van Cultuurloket.
Voorwaarden en wettelijke bepalingen
De werken, prestaties of opnames zijn beschermd door het auteursrecht en worden (tijdelijk) overgedragen aan derden.
Impact op sociale zekerheid
Op auteursrechten en naburige rechten betaal je geen sociale bijdragen en je bouwt er dus ook geen rechten in de sociale zekerheid mee op.
Er zijn uitzonderingen op deze regel:
- Als je auteurs- of naburige rechten voortvloeien uit een zelfstandige beroepsactiviteit en je hebt geen sociaal statuut dat minstens gelijkwaardig is met het sociaal statuut van de zelfstandigen (bijvoorbeeld als minstens halftijdse werknemer of als uitkeringsgerechtigd werkloze), moet je aansluiten bij een sociale kas voor zelfstandigen.
De auteursrechten en naburige rechten tellen tot een bedrag van 70.220 euro per jaar (inkomsten 2023, voor 2022 is dat 64.070) niet mee voor de berekening van je sociale bijdragen als zelfstandige. Die bijdragen worden immers berekend op de beroepsinkomsten, terwijl auteurs- en naburige rechten tot 70.220 euro per jaar (in 2023) roerende inkomsten zijn.
- Als je auteursrechten of naburige rechten voortvloeien uit prestaties verricht in het kader van een arbeidsovereenkomst, kunnen ze als loon beschouwd worden. Elementen waar de RSZ rekening mee houdt zijn onder meer:
- of de betaling van de rechten opgenomen is in de arbeidsovereenkomst of collectieve arbeidsovereenkomst, en
- of de vergoeding samen met het loon en gedurende de effectieve tewerkstelling wordt betaald.
Je kan als werknemer genieten van een RSZ vrijstelling indien je aan bepaalde voorwaarden houdt. Lees zeker ons artikel over de RSZ-vrijstelling.
Belastingen en btw
Belastingen
Inkomsten uit auteursrechten en naburige rechten worden tot 70.220 euro per jaar (inkomsten 2023, in 2022 64.070 euro) belast als roerende inkomsten.
De schuldenaar (hij/zij/hen die de auteursrechten overgedragen krijgt) houdt een roerende voorheffing in en stort de belastingen door aan de fiscus. Via deze website kan je nagaan hoe je dit praktisch moet doen.
De ontvanger doet een aangifte van de ontvangen auteursrechten in de belastingaangifte.
Voor meer informatie over het fiscale regime rond auteursrechten bezoek onze pagina.
Btw
Moet je een factuur opstellen en heb je vragen over welk percentage je moet aanrekenen, bezoek dan de volgende pagina over btw.
Wil je weten hoe een factuur eruit ziet? Wij hebben op deze pagina alles over het opstellen van een factuur samengebracht.
Combinatiemogelijkheden
Inkomsten als werknemer
Je kunt auteursrechten en naburige rechten combineren met inkomsten als werknemer.
Inkomsten als zelfstandige
Je kunt auteursrechten en naburige rechten combineren met inkomsten als zelfstandige.
Pensioen
Inkomsten uit auteursrechten en naburige rechten hebben geen invloed op je pensioen. Voor gepensioneerde ambtenaren geldt dit voor je nominaal pensioen, niet voor het supplement op je pensioen.
Werkloosheid
Als je netto-inkomsten uit auteursrechten (dus na aftrek van de forfaitaire of reële kosten) en eventuele andere inkomsten behalve lonen, per jaar hoger zijn dan 4.720,56 euro (in 2022), dan kunnen auteurs- en naburige rechten een invloed hebben op je uitkering.
Amateurkunstenvergoeding (AKV)
Auteursrechten en naburige rechten kunnen gecombineerd worden met de AKV.
Auteursrechten en naburige rechten hebben geen invloed op een vrijwilligersvergoeding.
Arbeidsongeschiktheidsuitkering
Auteursrechten en naburige rechten hebben geen invloed op je arbeidsongeschiktheidsuitkering.
Opgelet: Als je tijdens je arbeidsongeschiktheid werken wil creëren of uitvoeren of opnames maken, heb je in principe de toelating nodig van de adviserend geneesheer van je mutualiteit en kan de vergoeding die je krijgt voor je prestaties wél een invloed hebben op je uitkering.
Loopbaanonderbreking en tijdskrediet
Auteursrechten en naburige rechten hebben geen invloed op je onderbrekingsuitkering.
Opgelet: Als je tijdens de loopbaanonderbreking werken creëert of uitvoert of opnames maakt, kan de vergoeding die je krijgt voor je prestaties wél een invloed hebben op je uitkering.
Internationaal
Sociale bijdragen
Blijf je in België en ontvang je een vergoeding voor de overdracht van je auteursrechten of naburige rechten? Dan is het Belgische socialezekerheidsstelsel van toepassing.
Inkomstenbelastingen
Als je auteursrechten of naburige rechten krijgt uit het buitenland, duikt het probleem van de dubbele belastingen op. Om dat tegen te gaan, sluiten landen dubbelbelastingverdragen. In veel verdragen die België gesloten heeft is bepaald dat degene die de auteursrechten of naburige rechten betaalt in zijn land een bronbelasting moet betalen. In dat geval kun je de in het buitenland betaalde belasting verrekenen met de belasting die je in België moet betalen.
Wanneer de rechten afkomstig zijn uit een land waarmee België geen dubbelbelastingverdrag gesloten heeft en de inkomsten al in het bronland belast zijn geweest, dan past België een gedeeltelijke vrijstelling toe.