Introductie
Sprak de opdrachtgever over een occasionele inkomsten die je kan ontvangen? Of heb je een prijs ontvangen? Weet dat je ook dit geld moet aangeven, omdat het deel uitmaakt van jouw totaal netto inkomen.
Hoewel het fijn is om voor een sporadische opdracht wat geld te krijgen, is het wel belangrijk dat je weet dat dit ook moet worden aangeven. Na het lezen van dit artikel weet je wat diverse inkomsten er zijn, wat occasionele inkomsten zijn en hoe je een prijs of subsidie moet aanvragen.
Het divers inkomen is eigenlijk een restcategorie van verschillende inkomsten. Alles wat niet onder de onroerende, roerende of beroepsinkomsten valt, komt terecht onder de divers inkomen.
Het gaat onder meer om volgende inkomsten:
- Occasionele winsten en baten,
- Inkomsten uit deeleconomie,
- Burgerdienst
- Verenigingswerk,
- Meerwaarden gebouwen -5 jaar,
- Prijzen, subsidies, van geleerden, schrijvers, kunstenaars,
- Gelegenheidswerk binnen de horeca, etc.
Prijzen en/of subsidies
Prijzen en/of subsidies voor geleerden, schrijvers of kunstenaars kennen een speciale behandeling.
Er wordt door de wetgever een onderscheid gemaakt tussen de subsidie/prijs die volledig, gedeeltelijk en niet is vrijgesteld van belastingen.
Voor meer informatie over hoe deze regeling werkt, bekijk zeker onze pagina over subsidies en prijzen.
Occasionele inkomsten
Inkomsten uit artistieke prestaties worden belast als diverse inkomsten als de artistieke prestaties los staan van je beroepsactiviteit en occasioneel worden behaald.
Het is de fiscus die beoordeelt of het inkomen uit een bepaalde activiteit als beroepsinkomen of als divers inkomen belastbaar is. En het is niet altijd makkelijk om in te schatten of een inkomsten al dan niet occasioneel is. Let er dus zeker mee op.
Wanneer gaat het om occasionele inkomsten en wanneer om beroepsinkomsten?
Als het inkomen meermaals per jaar wordt behaald, is dat vaak al voldoende voor de fiscus om te besluiten tot een beroepsinkomen. Maar naast de frequentie, neemt de fiscus ook nog andere feitelijke gegevens in beschouwing om te besluiten tot het bestaan van een beroepswerkzaamheid:
- de onderlinge verbondenheid van de verrichtingen;
- de aard en de snelle opvolging van de verrichtingen;
- de belangrijkheid van de verrichtingen;
- de organisatie die de activiteit impliceert;
- de omstandigheid dat geld is geleend om de activiteit uit te oefenen;
- de omstandigheid dat de activiteit wordt uitgeoefend in samenwerking
- tussen twee of meer personen;
- het feit dat de nevenactiviteit nauw verband houdt met de hoofdactiviteit
- van de belastingplichtige of in het verlengde ligt van zijn beroepsactiviteit.
Aangifte inkomsten
Een occasioneel inkomen moet je invullen op de voorbereiding van je aangifte.
Occasionele inkomsten worden belast tegen 33% (+ gemeentebelastingen), tenzij de toepassing van het progressief tarief dat geldt voor de beroepsinkomsten voordeliger zou zijn.
Aangifte kosten
Voor occasionele inkomsten geldt geen forfaitaire kostenaftrek. Je moet dus je werkelijke kosten bewijzen. Deze kosten worden afzonderlijk ingevuld.
Als je verlies lijdt (je kosten zijn hoger dan je inkomsten), dan is dit verlies niet aftrekbaar van je andere inkomsten (bv. je werknemersinkomsten). Het verlies kan wel worden afgetrokken van je toekomstige diverse inkomsten voor de vijf volgende jaren.
Voor meer informatie over wanneer je occasionele inkomsten kan gebruiken, lees ons kennisbank artikel.